一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1．银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的（　　　）

A．职能                                                          B．作用

C．特点                                                          D．任务

2．下列，属于银行收益性支出的是（　　　）

A．利息支出                                                   B．购买电子设备支出

C．购买土地使用权支出                                  D．购买专利技术支出

3．下列，不属于银行流动负债的是（　　　）

A．向中央银行借款                                         B．同业拆入

C．系统内款项存放                                         D．发行的两年期银行债

4．在银行开立存款账户的各单位之间，当具有真实的商品交易关系或债权、债务关系时，办理结算才能使用（　　　）

A．支票结算                                                   B．商业汇票结算

C．银行汇票结算                                            D．银行本票结算

5．将存款划分为财政性存款和一般性存款的标准是（　　　）

A．吸存对象                                                   B．缴存范围

C．计息与否                                                   D．存款存期

6．明细核算系统的主体是（　　　）

A．分户账                                                       B．科目总账

C．余额表                                                       D．日计表

7．对支票户，银行与单位对账时若出现双方账面余额不等，银行轧计差额时应填制（　　　）

A．余额对账单                                                B．未达财务调节表

C．单位分户账                                                D．盘存表

8．不能按期（含展期）归还的且又符合核销条件的贷款是指（　　　）

A．正常贷款                                                   B．呆滞贷款

C．逾期贷款                                                   D．呆账贷款

9．银行在开办联行电子汇划与清算业务时，由于采用了卫星通信传输资金汇划信息，因此，消灭了（　　　）

A．纸制凭证                                                   B．汇差资金

C．在途资金                                                   D．备付金存款

10．商业银行将款项存入中央银行时，应（　　　）

A．贷记存放中央银行款项                              B．借记存放中央银行款项

C．借记向中央银行借款                                  D．贷记向中央银行借款

11．同城票据交换中，提入行提回借方票据时，应贷记（　　　）

A．同城票据清算                                            B．待清算票据款项

C．活期存款                                                   D．其他应收款

12．以一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数额的外国货币是（　　　）

A．直接标价法                                                B．中间价

C．买卖两档汇价制                                         D．间接标价法

13．银行可为境内居民，包括归侨、侨眷和港澳台同胞的亲属办理（　　　）

A．丙种外汇存款                                            B．甲种外汇存款

C．乙种外汇存款                                            D．人民币特种存款

14．根据现金管理条例，国家管理金银的主管机关是（　　　）

A．商业银行                                                   B．财政部

C．中国人民银行                                            D．政策性银行

15．属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指（　　　）

A．专营权                                                       B．土地使用权

C．商誉                                                          D．商标权

16．当固定资产因出售、报废和毁损等原因转入清理时，应设置和登记（　　　）

A．“在建工程”账户                                       B．“固定资产清理”账户

C．“固定资产”账户                                       D．“累计折旧”账户

17．银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是（　　　）

A．法定公益金                                                B．法定盈余公积

C．资本公积                                                   D．任意盈余公积

18．银行购买国债所取得的国债利息收入，属于（　　　）

A．利息收入                                                   B．金融企业往来收入

C．投资收益                                                   D．其他业务收入

19．年末，银行会计应将全年实现的净利润或亏损总额，从“本年利润”账户转入（　　　）

A．“盈余公积”账户                                       B．“利润分配——未分配利润”账户

C．“实收资本”账户                                       D．“营业收入”账户

20．将相同事物按一定标准进行分类，并通过计算各个类别在整体中所占的比重，分析整体构成比例的一种方法是（　　　）

A．横向分析法                                                B．因素分析法

C．比较分析法                                                D．结构分析法

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

在每小题列出的五个备选项中有二个至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

21．现金出纳工作必须遵循和坚持的原则有（　　　　　）

A．坚持钱财分管，双人经办原则                    B．坚持复核原则

C．坚持交接和查库原则                                  D．坚持有疑必复原则

E．坚持必须使用人民币原则

22．银行会计记账方法按其登记经济业务方式不同，可以选择（　　　　　）

A．借贷复式记账法                                         B．资金收付复式记账法

C．单式记账法                                                D．增减复式记账法

E．财产收付复式记账法

23．商业银行与开户中央银行的往来关系包括（　　　　　）

A．缴存法定的存款准备金                              B．存入和支取清算备付金

C．交存和支取现金                                         D．向央行贴现

E．向央行借款

24．反映银行经营成果的考核指标有（　　　　　）

A．利润率                                                       B．资本风险比率

C．成本率                                                       D．资本金利润率

E．费用率

25．银行会计的财务核对，应达到（　　　　　）

A．账证相符                                                   B．账实相符

C．账款相符                                                   D．账表相符

E．账账相符（内外账相符）

三、名词解释题（本大题共4小题，每小题2.5分，共10分）

26．先直后横

27．积数

28．账务组织

29．异地托收承付结算

四、判断分析题（本大题共4小题，每小题2.5分，共10分）

     判断正误，将正确的划上“√”，错误的划上“×”，并简述理由。

30．银行会计工作应始终维护“三铁”信誉（三铁具体指铁账、铁款和铁的规章）。（　　　）

31．金融企业往来即是指商业银行与中央银行之间的资金财务往来。（　　　）

32．一个单位只能在银行开设一个基本存款账户。（　　　）

33．所有的票据都可以见票即付。（　　　）

五、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）

34．简述支票的种类。

35．简述联行资金汇划清算基本做法中的“头寸控制”。

六、业务题（本大题共2小题，第1小题10分，第2小题30分，共40分）

36．计算题（若有小数点，请保留小数点后两位数）

     ①储户梦影于2004年1月8日来行存款100，000元，她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期，年利率1.98％。该储户于2005年3月8日过期支取100，000元，试计算应支付给储户的利息。当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72％，利息所得税税率为20％。（5分）

②储户高杨持美元现钞10，000元，要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价为826.61／100，汇卖价为827.32／100。计算存入美元活期现汇存款户的金额。（5分）

37．根据以下经济业务编制会计分录。（每笔简单分录2分，每笔复合分录3分，共30分）

①银行接受开户甲单位期限为4个月，尚有72天到期的银行承兑汇票贴现申请，汇票面额2，000，000元，贴现利率5％，经审查无误，立即办理。

②收到系统内南京市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是结清原对开户乙单位签发的银行汇票（汇票金额300，000元，实际结算金额298，000元，余额2，000元），经审查无误，立即入账。

③开户丙单位提交“银行本票申请书”，要求签发不定额银行本票，金额960，000元，经审查无误，立即办理。

④收到系统内广州市分行某办事处的资金汇划信息，经审查系本行开户甲单位的电汇收货款项，金额800，000元，经审查无误，立即转账。

⑤2004年4月5日乙单位向本行申请短期贷款一笔，金额1，500，000元，期限3个月，贷款利率5.3％。经信贷部门审查同意后，立即办理。

⑥经查看，本日有一笔申请人为丙单位的银行承兑汇票500，000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票办理转账。

⑦经计算，本月应提取固定资产折旧金额30，000元。

⑧M公司提交本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额450，000元，委托银行向同行开户的N公司收取汇票款，经审查无误，立即转账。

⑨开户行单位N公司提交转账支票及一式三联进帐单，用以支付它行开户的光明公司的劳务费86，000元，经审查无误，立即转账。

⑩本行向跨系统的甲行借入资金9，000，000元，当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时，立即入账。